خبرنامه
در سایت ثبت نام رایگان نمایید، و مشترك خبرنامه‌ی ما گردید. در این صورت اخبار، رویدادها و خبرهای ویژه‌ی سايت را از طریق e-mail دریافت خواهید نمود.



خبرنامه‌های بایگانی‌شده


سبد خرید

سبد خرید شما خالی است.

سابقه‌ی سفارشات گذشته

تماس با ما


سیستم کنترل خلاف ماهیت
امتیاز : 14 كاربر به این نوشته امتیاز داده‌اند. امتیاز متوسط4.7
نوشته شده توسط : admin, در روز سه‌شنبه 30/10/1393, در گروه " محتواهای حسابداری "
بازدید : این نوشته تاكنون 11160 بار مشاهده شده است.
چكیده : تهیه کننده: مریم لطیفی( کارشناس پشتیبانی پایگاه داده شرکت فن‌آوران اطلاعات ارتباطات روزآمد)
سیستم کنترل خلاف ماهیت محدودیتی است که کلیه اسناد را در سطوح مختلف حساب از قبیل تفصیل یک ، دو و ... بررسی نموده و مانع از تایید اسنادی می‌شود که موجب ایجاد یا افزایش خلاف ماهیت مانده حساب خواهند شد.

سیستم کنترل خلاف ماهیت

مقدمه

وجود خلاف ماهیت در اطلاعات مالی، به معنی نامعتبر بودن اطلاعات ثبت شده است. لذا برای جلوگیری از بروز چنین خطایی، سیستم کنترل خلاف ماهیت در سطوح مختلف حساب در نرم‌افزار نظام نوین مالی فعال شده است.

معرفی خلاف ماهیت

در حسابداری حساب‌ها دارای دو ماهیت بدهکار و بستانکار هستند، ماهیت حساب یعنی مانده حساب در نهایت بدهکار است یا بستانکار. حساب‌ها به دو دسته اصلي حساب‌هاي دائم(ترازنامه‌اي) و حساب‌هاي موقت(سود و زياني) تقسيم مي‌گردند. سرفصل‌هاي دائـم سرفصل‌هايي هستند كه مـانده آنها در انتهـاي دوره به دوره مـالي بعد منتقـل مي‌گردد. اين سرفصل‌ها به سه گروه اصلي حساب‌هاي دارایي، بدهي و سرمايه تقسيم مي‌گردند. سرفصل‌هاي مـوقت سرفصل‌هايي هستند كـه مانده آنها در انتهـاي دوره به دوره مالي بعد منتقل نمي‌شود. اين سرفصل‌ها به دو گروه اصلي حساب‌هاي هزينه و درآمد تقسيم مي‌گردند. با توجه به توضیحات ارائه شده ماهیت حساب‌ها به شرح جدل زیر است:


به عنوان مثال حساب بانک در گروه دارایی‌ها قرار دارد، پس مانده این حساب دارای ماهیت بدهکار است. بنابراین افزایش مانده با بدهکار شدن و کاهش مانده با بستانکار شدن حساب ثبت خواهد شد. کاهش در حساب تا زمانی امکان‌پذیر است که مانده حساب صفر شود. در حالتی که سیستم کنترل خلاف ماهیت فعال نباشد، امکان تایید اسنادی که منجر به منفی شدن مانده حساب بانک خواهند شد وجود دارد. به عبارت دیگر ثبت اضافه برداشت از بانک امکان‌پذیر است. این در صورتی است که در حالت معمول، اضافه برداشت وجه از بانک امکان‌پذیر نیست.

سیستم کنترل خلاف ماهیت با بررسی مانده حساب در سطوح مختلف از قبیل حساب، تفصیل یک، دو، سه، مرکز هزینه و پروژه که با ماهیت حساب مرتبط هستند، از تایید اسنادی که منجر به بروز یا افزایش خلاف ماهیت خواهند شد، جلوگیری می‌نماید.

خلاف ماهیت در نرم افزار نظام نوین مالی

خلاف ماهیت در دو وضعیت رسیدگی اسناد و شناسایی کد اعتبار نسبت به بررسی مانده حساب‌های ثبت شده در اسناد اقدام خواهد نمود. در صورت ایجاد یا افزایش خلاف ماهیت در مانده حساب، خطای پیوست نمایش داده خواهد شد. با توجه به متن خطا در صورت تایید سند ثبت شده، حساب بانک اعتبارات با کدحساب 100101 و با تفصیل دو به شناسه 862 به مبلغ 100.000.000ریال دارای مانده با خلاف ماهیت خواهد شد.

خلاف ماهیت به دلایل مختلف عمدی یا اشتباه در انتخاب اجرای سند در حساب‌ها ایجاد می‌شود، به عنوان مثال در مواردی مشاهده شده که کاربر به اشتباه تفصیل دو، تفصیل یک و ... را انتخاب نموده که با بررسی ترازآزمایشی در سطوح مختلف حساب، می‌توان مورد را شناسایی و رفع نمود.

سیستم خلاف ماهیت در نرم‌افزار نظام نوین مالی، شش سطح حساب‌ را مورد بررسی قرار می‌دهد:

  1. جزء‌ معین
  2. تفصیل1
  3. تفصیل2
  4. تفصیل3
  5. مرکز هزینه
  6. پروژه

 

عملکرد سیستم خلاف ماهیت در نرم‌افزار نظام نوین مالی

سیستم خلاف ماهیت در دو وضعیت «رسیدگی» و «شناسایی کد اعتبار» فعال است. در وضعیت «رسیدگی» سطوح جزء معین، تفصیل1، تفصیل3، مرکز هزینه و پروژه (با توجه به ماهیت سرفصل حساب مربوطه) حساب‌ها و در وضعیت "شناسایی کد اعتبار" سطح تفصیل2 حساب مورد بررسی قرار می‌گیرد.

قابل ذکر است، اگر تمام ردیف یک سند حسابداری دارای تفصیل2 باشد، تمام سطوح حساب، در وضعیت «رسیدگی» مورد بررسی قرار می‌گیرد.

مراحل مشخص کردن علت بروز خلاف ماهیت در نرم‌افزار نظام نوین مالی

چنانچه در مرحله‌ی رسیدگی با انتخاب گزینه‌ی «تایید رسیدگی» با پیغامی به شرح زیر مواجه شدید:


برای مشخص کردن علت بروز خلاف ماهیت مراحل زیر را انجام دهید :

1. متن خطا کدحساب، عنوان حساب و تفصیل2 ای که باعث بروز خلاف ماهیت شده را نمایش می‌دهد، ردیف سند مربوطه را انتخاب نمایید.


2. گزینه‌ی «اطلاعات حساب» را انتخاب کنید.


3. پس از مشخص شدن اطلاعات حساب، باید گزینه‌ی مربوط به «شامل اسناد فاقد شماره(پیش نویس)» را غیر فعال کرده و سپس گزینه بازخوانی اطلاعات را انتخاب کنید.


4. تمام گزینه‌های مربوط به تفصیل1، تفصیل2، تفصیل3، مرکز هزینه و پروژه را غیر فعال و گزینه بازخوانی اطلاعات را انتخاب کنید؛ در این‌صورت اطلاعات فقط در سطح جزء معین نمایش داده می‌شود.


5. مبلغی که‌ در قسمت مانده نشان داده می‌شود را با مبلغی که در ردیف سند مربوطه وجود دارد مقایسه کنید، به‌طور مثال ماهیت حساب «بانک اعتبارات» بدهکار است، در نتیجه اگر مبلغی که در سند حسابداری بستانکار شده بیش از مانده آن معکوس شده باشد، مشخص می‌شود.


اگر با مقایسه‌ی اطلاعات، خلاف ماهیتی در سطح جزء معین مشاهده نشد، گزینه‌ی تفصیل1 را فعال کرده و گزینه بازخوانی اطلاعات را انتخاب کنید؛ همانند بند 5، مبلغی را که در وضعیت مانده درج می‌شود را با مبلغی که در ردیف سند مربوطه وجود دارد مقایسه کنید.


نکته بسیار مهم

بطور کلی؛ تمام سطوح حساب را مورد بررسی قرار دهید تا به سطحی که باعث بروز خلاف ماهیت حساب شده برسید.


سیستم خلاف ماهیت نرم‌افزار نظام نوین مالی، اسناد دارای شماره‌ و اسنادی موجود در وضعیت «مجوز صدور چک» و «صدور چک» را بابت محاسبه مانده حساب و بررسی وجود یا عدم وجود خلاف ماهیت، در نظر می‌گیرد.

برای تشریح بیشتر این موضوع به مثال زیر توجه کنید:

حساب بانک اعتبارات به مبلغ 1،000،000ریال در وضعیت تایید وصول مستندات بدهکار


مبلغ 400،000 ریال در وضعیت لیست اسناد پیش نویس بدهکار

مبلغ 900،000 ریال در وضعیت صدور چک بستانکار

و مبلغ 150،000ریال در وضعیت رسیدگی بستانکار

به‌دلیل این‌که حساب بانک اعتبارات به مبلغ 1،000،000 ریال بدهکار و 900،000‌ ریال (در وضعیت صدور چک) بستانکار می‌باشد، بدیهی است، اگر سند موجود در وضعیت رسیدگی‌ اسناد تایید گردد، با پیغام خلاف ماهیت مواجه خواهید شد.

اسناد ارسالی از واحد غیر مستقل به ستاد

برای تایید اسناد ارسالی از واحد، ترتیب انجام مراحل زیر حائز اهمیت است:

1. از ستون «کد ارسال کننده سند» کد واحد مربوطه را فیلتر کنید.

2. ستون «شناسه‌ی سند پیش از ارسال» را نزولی به صعودی کنید.

3. اولین سطر «شناسه سند پیش از ارسال» را انتخاب کنید.

در صورتی‌که سند مزبور از لحاظ رسیدگی مورد تایید باشد، می‌توان با انتخاب گزینه "تایید رسیدگی" سند مربوطه را نهایی کرد.


شما چه امتیازی به این نوشته می‌دهید؟

بازخورد بازدیدكنندگان
نوشته شده توسط حکیمی در روز سه‌شنبه 19/11/1395 15:10:12
با سلام و تشکر از جنابعالی
خواهشمند است در صورت امکان فایل word نوشته بالا را برای من ارسال فرمایید./

برای این نوشته كامنت بگذارید.
نام :
e-mail:
كامنت :


صفحه اصلی
نوشته‌ها
فلش‌كارت‌ها
فروشگاه
انجمن‌گفتگو
تماس با ما
© 1390 - 1384 شركت فن‌آوران اطلاعات و ارتباطات روزآمد، تمامی حقوق محفوظ است.